Riesgos en el Análisis de los indicadores contables de las cooperativas de segmento 4
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Date
2026
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Publisher
Instituto Superior Tecnológico Particular Sudamericano
Abstract
This technical degree project analyzes the risks associated with the use and interpretation of financial indicators in Savings and Credit Cooperatives (COAC) of segment 4 in Ecuador. These entities play a fundamental role within the popular and solidarity-based financial system by providing access to financial services to sectors traditionally excluded from conventional banking. Despite their importance, these organizations face limitations related to financial information quality, internal control weaknesses, and deficiencies in the technical interpretation of accounting indicators. The study identifies a central problem: the inadequate interpretation of financial indicators such as liquidity, solvency, delinquency, and profitability, which may lead to poor decision-making and affect institutional stability and sustainability. Additionally, risks related to regulatory non-compliance, limited technical training, and the absence of technological tools for efficient financial analysis are highlighted. Methodologically, the research adopts an applied approach, supported by theoretical foundations in financial information, risk management, and internal control, combined with the analysis of real data from segment 4 cooperatives. For financial evaluation, the methodology established by the Superintendence of Popular and Solidarity Economy (SEPS) is applied, which is based on an integral approach similar to the CAMELS model. This framework considers key dimensions such as capital adequacy, asset quality, management efficiency, earnings, liquidity, and sensitivity to risk, allowing a structured identification of financial risks and institutional weaknesses. As its main contribution, the project proposes the design of an artificial intelligence-based tool to optimize the calculation and analysis of financial indicators, enabling early risk detection and improving decision-making processes. This proposal aims to strengthen administrative and financial management, promoting efficiency, transparency, and sustainability. In conclusion, the study demonstrates that the proper interpretation of financial indicators, aligned with regulatory methodologies such as those of SEPS and supported by technological tools, is essential to mitigate risks and improve institutional
performance in segment 4 COACs, contributing to the strengthening of Ecuador’s popular and solidarity-based financial system.
Description
El presente proyecto técnico de titulación analiza los riesgos asociados al uso e interpretación de los indicadores financieros en las Cooperativas de Ahorro y Crédito (COAC) del segmento 4 en Ecuador, entidades que cumplen un rol fundamental dentro del sistema financiero popular y solidario al facilitar el acceso a servicios financieros a sectores tradicionalmente excluidos de la banca convencional. A pesar de su importancia, estas organizaciones enfrentan diversas limitaciones relacionadas con la calidad de la información financiera, debilidades en el control interno y deficiencias en la interpretación técnica de sus indicadores contables. El estudio parte de la identificación de una problemática central: la inadecuada interpretación de indicadores financieros como liquidez, solvencia, morosidad y rentabilidad, lo cual puede derivar en una toma de decisiones errónea, afectando la estabilidad y sostenibilidad institucional de las cooperativas. Asimismo, se evidencian riesgos asociados al incumplimiento normativo, la limitada capacitación técnica y la ausencia de herramientas tecnológicas que permitan un análisis eficiente de la información financiera. Metodológicamente, la investigación adopta un enfoque aplicado, sustentado en fundamentos teóricos de información financiera, gestión de riesgos y control interno, complementado con el análisis de datos reales de cooperativas del segmento 4. Para la evaluación financiera se emplea la metodología establecida por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS), basada en un enfoque integral similar al modelo CAMELS, el cual considera dimensiones clave como suficiencia patrimonial, calidad de activos, eficiencia administrativa, rentabilidad, liquidez y sensibilidad al riesgo. Esta metodología permite identificar de manera estructurada los principales riesgos financieros y debilidades en la gestión institucional. Como
aporte principal, el proyecto propone el diseño de una herramienta basada en inteligencia artificial que optimiza el cálculo y análisis de indicadores financieros, facilitando la detección temprana de riesgos y mejorando la calidad en la toma de decisiones. Esta propuesta busca fortalecer la gestión administrativa y financiera de las cooperativas, promoviendo eficiencia, transparencia y sostenibilidad. En conclusión, el estudio demuestra que la adecuada interpretación de los indicadores financieros, alineada a metodologías regulatorias como las de la SEPS y apoyada en herramientas tecnológicas, es fundamental para mitigar riesgos y mejorar el desempeño institucional de las COAC del segmento 4, contribuyendo al fortalecimiento del sistema financiero popular y solidario en el Ecuador.
Keywords
Citation
Reinoso Muñoz L. F. & Zhañay Zenteno M. D. (2026). Riesgos en el Análisis de los indicadores contables de las cooperativas de segmento 4. [Tesis de Tecnólogo Superior en Contabilidad y Asesoría Tributaria, Instituto Superior Tecnológico Particular Sudamericano]. Repositorio Institucional.